كيفية هيكلة الأعمال التجارية في الإمارات العربية المتحدة لتحقيق كفاءة ونمو الضرائب

الإمارات العربية المتحدة ليست مجرد ملاذ ضريبي. إنها منظومة أعمال متكاملة إذا كنت تعرف كيف تستخدمها.

أتحدث كل أسبوع مع المؤسسين والمديرين الماليين الذين انتقلوا إلى الإمارات العربية المتحدة متحمسين لعدم وجود ضرائب على الشركات. ثم يقضون الأشهر الستة التالية في ارتكاب أخطاء هيكلية تكلفهم أكثر مما وفروا.

إليك الحقيقة: المزايا الضريبية في الإمارات العربية المتحدة حقيقية، ولكنها ليست تلقائية. تحتاج إلى هيكلة مدروسة.

هذا هو الإطار الذي كنت سأستخدمه إذا كنت أقوم ببناء أو إعادة هيكلة شركة إماراتية اليوم.

الخطوة 1: اختر الولاية القضائية المناسبة: المنطقة الحرة مقابل البر الرئيسي

هذا هو القرار الأكثر أهمية الذي ستتخذه، ومعظم الناس يخطئون في ذلك.

تقدم شركات المنطقة الحرة:

0% ضريبة الشركات على الدخل المؤهل
ملكية أجنبية بنسبة 100%
إعادة الأرباح بالكامل إلى الوطن
إعداد مبسط (غالباً 3-7 أيام)

تقدم شركات البر الرئيسي:

القدرة على التداول مباشرة مع السوق المحلي الإماراتي
الوصول إلى العقود الحكومية
مرونة تشغيلية أكبر

الفخ: ينشئ العديد من المؤسسين كيانًا في منطقة حرة ولكنهم يقومون بعد ذلك بأنشطة في البر الرئيسي، مما قد يحرمهم من المزايا الضريبية للمنطقة الحرة ويخلق لهم مشاكل في الامتثال.

القاعدة الأساسية: إذا كانت عائداتك رقمية دولية أو رقمية بين الشركات في المقام الأول، فإن المنطقة الحرة هي الخيار الصحيح دائماً تقريباً. أما إذا كنت تبيع مباشرةً للمستهلكين أو الشركات في الإمارات العربية المتحدة محلياً، ففكر في إنشاء البر الرئيسي أو هيكلية الكيان المزدوج.

الخطوة 2: فهم ضريبة الشركات بنسبة 9%. ولمن تنطبق في الواقع

منذ يونيو 2023، فرضت الإمارات العربية المتحدة ضريبة الشركات بنسبة 9% على صافي الأرباح التي تتجاوز 375,000 درهم إماراتي (حوالي 100,000 دولار أمريكي).

ولكن إليك ما يفتقده معظم الناس:

– لا يزال بإمكان الأشخاص المؤهلين في المنطقة الحرة المؤهلة (QFZPs) الاستفادة من معدل 0% على “الدخل المؤهل”، شريطة أن يستوفوا متطلبات المادة ولا يحصلون على دخل من الأنشطة المستثناة.

– تتوفر إعفاءات ضريبية للشركات الصغيرة للشركات التي تقل إيراداتها عن 3 ملايين درهم إماراتي، مما يؤجل الالتزامات الضريبية فعلياً.

– يمكن إعفاء الشركات القابضة ذات الأرباح الموزعة المؤهلة والأرباح الرأسمالية بالكامل.

ما الذي يعنيه ذلك؟ يحدد الهيكل الخاص بك معدل الضريبة الخاص بك أكثر مما يحدده موقعك.

الخطوة 3: بناء هيكل متعدد الكيانات للقابضة والعمليات والملكية الفكرية

تفصل الشركات الإماراتية الأكثر كفاءة ضريبية في الإمارات العربية المتحدة بين ثلاث وظائف:

1. الشركة القابضة

حيازة أسهم في كيانات تشغيلية
تحصل على أرباح الأسهم معفاة من الضرائب (ينطبق الإعفاء من المشاركة)
حماية الأصول من المخاطر التشغيلية

2. الشركة المشغلة

إدارة الأعمال اليومية
يمكن أن تكون منطقة حرة (للعمليات الدولية) أو البر الرئيسي (لسوق الإمارات العربية المتحدة)
دفع رسوم إدارية أو إتاوات أو رسوم خدمات للكيانات القابضة/الملكية الفكرية

3. الكيان الحائز للملكية الفكرية

تملك العلامات التجارية والبرمجيات وبراءات الاختراع والعمليات المسجلة الملكية
تراخيص الملكية الفكرية للشركات العاملة
يركز القيمة في كيان منخفض الضرائب ومحمي الأصول

هذا ليس تخطيطًا ضريبيًا عدوانيًا. هذه هي بالضبط الطريقة التي تخطط بها الشركات العالمية متعددة الجنسيات من الشركات الناشئة إلى الشركات المدرجة على قائمة فورتشن 500، هيكلة نفسها. الإمارات العربية المتحدة تجعل الأمر أكثر سهولة.

الخطوة 4: إنشاء مادة اقتصادية حقيقية

ما بعد عام 2023، توافقت الإمارات العربية المتحدة مع معايير منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية. وهذا يعني أن متطلبات المواد الاقتصادية حقيقية ومطبقة.

للحفاظ على حالة المنطقة الحرة المؤهلة، يجب عليك:

أن يكون لديك عدد كافٍ من الموظفين في الإمارات العربية المتحدة (أو الاستعانة بمصادر خارجية لمقدمي خدمات مرخصين)
تحمل نفقات التشغيل في الإمارات العربية المتحدة
القيام بالأنشطة الأساسية المدرة للدخل في الإمارات العربية المتحدة
الحفاظ على وجود مادي (مكتب مسجل، وليس مجرد صندوق بريد)

نموذج “كمبيوتر محمول على الشاطئ في دبي”؟ يصلح للدخل الشخصي وليس لهيكلة ضرائب الشركات. يجب أن يبدو كيانك ويتصرف مثل شركة حقيقية.

نصيحة للمحترفين: قم بتوثيق كل شيء. عقود الموظفين، ومحاضر اجتماعات مجلس الإدارة، وعقود إيجار المكاتب، وفواتير البائعين، والمواد المثبتة على الورق بقدر ما هي مثبتة عملياً.

الخطوة 5: تحسين الاستخراج على مستوى المالك

حتى مع وجود شركة منظمة بشكل مثالي، يترك العديد من المؤسسين أموالهم على الطاولة في مرحلة الاستخراج.

خيارات للنظر فيها:

الراتب: لا توجد ضريبة دخل شخصي في الإمارات العربية المتحدة، كل الراتب يُستلم من المنزل
توزيعات الأرباح: معفاة من الضرائب بشكل عام في الإمارات العربية المتحدة بالنسبة للمساهمين المقيمين
أتعاب المديرين: يمكن تنظيمها بكفاءة داخل كيانات المجموعة
القروض من الشركة: يجب أن تكون على أساس الاستقلالية لتجنب اعتبارها معاملة أرباح الأسهم

إذا كنت مقيمًا ضريبيًا في الإمارات العربية المتحدة (أكثر من 183 يومًا في السنة، أو تستوفي معايير الإقامة الجديدة)، يمكنك الحصول على دخل من كياناتك في الإمارات العربية المتحدة بدون أي التزام ضريبي على الدخل الشخصي، وهي واحدة من أقوى المجموعات المتاحة عالميًا.

الخطوة 6: ضع في اعتبارك قواعد مركبات الكربون الكلورية فلورية في بلدك الأم

هذه هي الخطوة التي يتخطاها معظم الناس وهي الخطوة التي تسبب أكبر المشاكل.

إذا كنت مواطنًا أمريكيًا أو مقيمًا ضريبيًا في المملكة المتحدة أو من بلد تطبق قواعد الشركات الأجنبية الخاضعة للرقابة (CFC)، فقد يستمر بلدك الأصلي في فرض ضرائب على أرباحك في الإمارات العربية المتحدة، بغض النظر عن معدلات الضرائب في الإمارات العربية المتحدة.

الأشخاص الأمريكيون: تخضع للضريبة الأمريكية على مستوى العالم. يجب أن يتفاعل هيكل الإمارات العربية المتحدة مع قواعد GILTI، والجزء الفرعي F، وقواعد PFIC.
المقيمون في المملكة المتحدة: تنطبق قواعد عدم الإقامة المؤقتة وقواعد CFC. توقيت المغادرة مهم للغاية.
المقيمون في الاتحاد الأوروبي: تختلف تشريعات مركبات الكربون الكلورية فلورية بشكل كبير حسب البلد.

لا تعتبر الإمارات العربية المتحدة حلاً سحرياً لمواطني الدول ذات الضرائب المرتفعة ما لم يتم تأسيس إقامة حقيقية.

الخطوة 7: الهيكلة المصرفية وهيكلة الخزانة

لقد تحسنت الخدمات المصرفية للشركات في الإمارات العربية المتحدة بشكل كبير، ولكنها لا تزال نقطة احتكاك للعديد من الشركات.

نصائح تعمل في 2024-2025:

فتح الحسابات أثناء تأسيس الشركة، وليس بعد ذلك، فهو أسهل بكثير
استخدم حسابات متعددة العملات (يقدم كل من بنك الإمارات دبي الوطني وبنك أبوظبي الأول وبنك المشرق هذه الحسابات)
بالنسبة للعمليات الدولية، ضع في اعتبارك Wio Bank أو الخيارات الرقمية أولاً من أجل إعداد أسرع للعمليات الدولية
للخزانة: لا تفرض الإمارات العربية المتحدة ضريبة على الأرباح الرأسمالية على الاستثمارات، مما يجعلها موطناً ممتازاً للاحتفاظ بالأصول السائلة

قائمة المراجعة: هل هيكل الإمارات العربية المتحدة الخاص بك مُحسّن بالفعل؟

اسأل نفسك:

هل يحقق كيان المنطقة الحرة الخاص بي دخلاً مؤهلاً بموجب قانون مكافحة الإرهاب في الإمارات العربية المتحدة؟
هل أستوفي متطلبات المادة الاقتصادية؟
هل أصول الملكية الفكرية الخاصة بي موجودة في الكيان الأكثر كفاءة؟
هل فصلت وظائف الحجز عن وظائف التشغيل؟
هل تتماشى حالة إقامتي الشخصية مع هيكل شركتي؟
هل قمت بمعالجة تعرض بلدي الأصلي لمركبات الكربون الكلورية فلورية؟
هل تم إعداد البنية التحتية المصرفية الخاصة بي للخزانة الدولية؟

إذا لم تتمكن من التحقق من كل مربع بثقة، فمن المحتمل أن يكون هناك تحسينات متبقية على الطاولة.

لقد أنشأت الإمارات العربية المتحدة واحدة من أكثر البيئات جاذبية للأعمال التجارية العالمية في العالم. لكن نافذة الميزة القصوى تضيق مع تشديد الأطر الضريبية العالمية الدنيا (الركيزة الثانية) وقواعد مكافحة التهرب الضريبي.

سيحظى المؤسسون والمشغلون الذين يقومون بالهيكلة الصحيحة الآن بميزة تنافسية دائمة لسنوات قادمة.

إذا كنت تتنقل في هذا الأمر وتريد اختبار هيكلية الضغط لديك، فقم بإرسال تعليق أو أرسل لي رسالة. هذه واحدة من تلك المجالات التي تؤتي فيها المحادثة الصحيحة في الوقت المناسب ثمارها عدة مرات.