Вероника Санта Круз x CMBS Partners
ОАЭ — это не просто налоговая гавань. Это полнофункциональная экосистема для бизнеса, если Вы знаете, как ее использовать.
Каждую неделю я разговариваю с основателями и финансовыми директорами, которые переехали в ОАЭ, радуясь нулевому корпоративному налогу. Затем они проводят следующие шесть месяцев, совершая структурные ошибки, которые обходятся им дороже, чем экономия.
Вот правда: налоговые преимущества ОАЭ реальны, но они не являются автоматическими. Вам необходимо продуманно структурировать свою деятельность.
Это та основа, которую я бы использовал, если бы создавал или реструктурировал бизнес в UAE сегодня.
Шаг 1: Выберите правильную юрисдикцию: Свободная зона против материка
Это самое важное решение, которое Вам предстоит принять, и большинство людей принимают его неправильно.
Компании свободной зоны предлагают:
- 0% корпоративного налога на квалифицированный доход
- 100% иностранная собственность
- Полная репатриация прибыли
- Ускоренная установка (часто 3-7 дней)
Материковые компании предлагают:
- Возможность торговать напрямую с местным рынком ОАЭ
- Доступ к государственным контрактам
- Большая эксплуатационная гибкость
Ловушка: Многие учредители создают организацию в свободной зоне, но затем ведут деятельность на материке, что может лишить их права на налоговые льготы свободной зоны и создать головную боль, связанную с соблюдением требований законодательства.
Правило: если Ваши доходы в основном связаны с международной торговлей или цифровыми продажами B2B, свободная зона почти всегда будет правильным решением. Если Вы продаете товары непосредственно потребителям ОАЭ или местным предприятиям, рассмотрите возможность создания материковой части страны или структуры с двумя юридическими лицами.
Шаг 2: Поймите, что такое 9% корпоративный налог. И к кому он на самом деле относится
С июня 2023 года в ОАЭ введен 9% корпоративный налог на чистую прибыль, превышающую 375 000 дирхамов (~$100 000 долларов США).
Но вот что большинство людей упускает из виду:
— Квалифицированные лица свободной зоны (QFZP) по-прежнему могут воспользоваться ставкой 0% на «квалифицированный доход», при условии, что они отвечают требованиям к существу и не получают доход от исключенных видов деятельности.
— Льгота для малого бизнеса предоставляется предприятиям с доходом менее 3 миллионов дирхамов, что позволяет эффективно отсрочить налоговые обязательства.
— Холдинговые компании, получающие квалифицированные дивиденды и прирост капитала, могут быть полностью освобождены от уплаты налогов.
Следствие? Ваша структура определяет Вашу налоговую ставку в большей степени, чем Ваше местоположение.
Шаг 3: Создайте структуру с несколькими предприятиями для холдинга, операций и ИС
Наиболее эффективные с точки зрения налогообложения предприятия ОАЭ разделяют три функции:
1. Холдинговая компания
- Владеет долевым участием в операционных компаниях
- Получает дивиденды, не облагаемые налогом (применяется освобождение от участия)
- Защита активов от операционного риска
2. Операционная компания
- Управляет повседневной деятельностью
- Это может быть свободная зона (для международных операций) или материк (для рынка ОАЭ).
- Выплачивает вознаграждение за управление, роялти или услуги холдингу/IP-компаниям
3. Организация, владеющая ИС
- Владеет торговыми марками, программным обеспечением, патентами, запатентованными процессами
- Лицензии на ИС операционным компаниям
- Концентрирует стоимость в компании с низким уровнем налогообложения и защитой активов
Это не агрессивное налоговое планирование. Именно так строят свою деятельность глобальные транснациональные корпорации — от стартапов до компаний из списка Fortune 500. ОАЭ просто делают это более доступным.
Шаг 4: Установите реальную экономическую сущность
В период после 2023 года ОАЭ приспособились к стандартам ОЭСР. Это означает, что требования к экономическому содержанию реальны и соблюдаются.
Чтобы сохранить статус Свободной зоны, Вы должны:
- Иметь достаточное количество сотрудников в ОАЭ (или передать их на аутсорсинг лицензированным поставщикам услуг)
- Производить операционные расходы в ОАЭ
- Осуществляйте основную деятельность, приносящую доход, в ОАЭ
- Поддерживайте физическое присутствие (зарегистрированный офис, а не просто абонентский ящик)
Модель «ноутбук на пляже в Дубае»? Она работает для личных доходов, но не для корпоративного налогового структурирования. Ваша организация должна выглядеть и вести себя как настоящий бизнес.
Совет профессионала: документируйте все. Контракты с сотрудниками, протоколы заседаний совета директоров, договоры аренды офисов, счета от поставщиков — на бумаге все это подтверждается не хуже, чем на практике.
Шаг 5: Оптимизируйте извлечение информации на уровне владельца
Даже при идеальной структуре компании многие основатели оставляют деньги на столе на уровне добычи.
Варианты для рассмотрения:
- Зарплата: В ОАЭ нет подоходного налога, вся зарплата идет в доход
- Дивиденды: Как правило, акционеры-резиденты не облагаются налогом в ОАЭ
- Гонорары директора: Может быть эффективно структурировано в рамках групповых предприятий
- Займы от компании: Во избежание получения условных дивидендов займы должны предоставляться на расстоянии вытянутой руки
Если Вы являетесь налоговым резидентом ОАЭ (183+ дня/год или соответствуете новым критериям резидентства), Вы можете получать доход от своих предприятий в ОАЭ с нулевым личным подоходным налогом — это одна из самых мощных комбинаций, доступных во всем мире.
Шаг 6: Рассмотрите правила CFC в Вашей стране.
Этот шаг большинство людей пропускают, и именно он создает наибольшие проблемы.
Если Вы являетесь гражданином США, налоговым резидентом Великобритании или представляете страну с правилами о контролируемых иностранных корпорациях (CFC), Ваша родная страна все равно может облагать налогом Вашу прибыль в ОАЭ, независимо от ставок в ОАЭ.
- Лица США: Подлежат налогообложению в США на глобальном уровне. Структура ОАЭ должна взаимодействовать с правилами GILTI, Subpart F и PFIC.
- Резиденты Великобритании: Применяются правила временного нерезидентства и правила CFC. Время отъезда имеет огромное значение.
- Резиденты ЕС: Законодательство в отношении ХФУ существенно различается в зависимости от страны.
ОАЭ не являются серебряной пулей для граждан стран с высокими налогами, если только не установлено реальное место жительства.
Шаг 7: Структурирование банковских и казначейских операций
Корпоративное банковское обслуживание в ОАЭ значительно улучшилось, но для многих предприятий оно по-прежнему остается проблемой.
Советы, которые сработают в 2024-2025 гг:
- Открывайте счета во время создания компании, а не после, это значительно проще
- Используйте мультивалютные счета (ENBD, FAB, Mashreq предлагают такие счета).
- Для международных операций рассмотрите Wio Bank или варианты, основанные на цифровых технологиях, для ускорения процесса регистрации.
- Для казначейства: В ОАЭ нет налога на прирост капитала на инвестиции, что делает их отличным домицилем для хранения ликвидных активов
Контрольный список: Оптимизирована ли Ваша структура UAE?
Спросите себя:
- Приносит ли моя организация в свободной зоне доход, отвечающий требованиям законодательства ОАЭ о КТ?
- Соответствую ли я требованиям к экономическому содержанию?
- Размещены ли мои активы ИС в наиболее эффективном подразделении?
- Разделил ли я холдинговые и операционные функции?
- Соответствует ли мой личный статус резидента моей корпоративной структуре?
- Решил ли я проблему воздействия ХФУ в своей стране?
- Подготовлена ли моя банковская инфраструктура для работы с международными казначействами?
Если Вы не можете с уверенностью поставить галочку в каждой графе, скорее всего, оптимизация осталась на столе.
ОАЭ создали одну из самых привлекательных сред для ведения глобального бизнеса в мире. Но окно максимальных преимуществ сужается по мере того, как ужесточаются глобальные рамки минимального налогообложения (Второй столп) и правила противодействия уклонению от уплаты налогов.
Учредители и операторы, которые правильно выстроят структуру сейчас, получат прочное конкурентное преимущество на долгие годы вперед.
Если Вы ориентируетесь в этом и хотите проверить свою структуру на прочность, оставьте комментарий или напишите мне. Это одна из тех областей, где правильный разговор в нужное время многократно окупает себя.
