автор: Вероніка Санта-Крус у співпраці з CMBS Partners
Переведення особистих активів до ОАЕ часто розглядається як рішення, пов’язане з оподаткуванням. На практиці питання оподаткування зазвичай є найпростішою частиною. Набагато складніші та важливіші питання стосуються структури: як утримуються активи, як планується спадкування в різних юрисдикціях та як оподатковуються іноземні доходи після зміни місця проживання.
Ось що насправді має значення для правильного оформлення таких операцій, виходячи з досвіду роботи з податковими та юридичними питаннями, пов’язаними з фізичними особами, яку ми здійснюємо для клієнтів, що переносять активи в ОАЕ.
Чому «0% податку на доходи фізичних осіб» — це лише початок
Податкове середовище ОАЕ щодо фізичних осіб є справді сприятливим, але саме в тому, що його розглядають як єдину стратегію, і виникають прогалини в структуруванні. Ставка податку на доходи фізичних осіб у розмірі 0% в ОАЕ не вирішує автоматично питання податкових зобов’язань у юрисдикції, з якої особа переїжджає, а також не регулює питання щодо оподаткування іноземних доходів, успадкованих активів або транскордонних активів після зміни місця проживання.
Справжнє питання планування полягає не в тому, «що оподатковується в ОАЕ», а в тому, «що відбувається на перетині норм ОАЕ та норм усіх інших юрисдикцій, де все ще знаходяться активи, доходи або бенефіціари».
Доходи з-за кордону нікуди не зникають, для них потрібна стратегія
Для фізичних осіб, доходи яких надходять з-поза меж ОАЕ — це можуть бути інвестиційні доходи, доходи від підприємницької діяльності або доходи від оренди з іншої країни, — питання рідко полягає в тому, чи оподатковуються ці доходи в ОАЕ (як правило, ні). Питання полягає в тому, чи існує ризик подвійного оподаткування в юрисдикції *походження*, і чи використовуються наявні угоди та пільги для запобігання цьому ризику.
Саме в цьому полягає головна вада загальних рекомендацій щодо переїзду: вони впевнено розглядають аспекти, пов’язані з ОАЕ, а питання, що стосуються країни походження, трактують як чужу проблему. На практиці ж обидві сторони потрібно організовувати комплексно — силами консультантів, які розуміються на обох аспектах.
Планування спадщини в різних юрисдикціях
Саме у питанні спадщини транскордонне планування управління майном стає справді складним, і саме тут ціну за помилки платять члени сім’ї, а не сама особа, яка займається плануванням.
У різних юрисдикціях до спадкових відносин застосовуються різні правила за замовчуванням: режими обов’язкового спадкування, різний підхід до трастів і фондів, а також неоднакове визнання заповітів, складених відповідно до законодавства іншої країни. План управління спадщиною, який безперешкодно діє відповідно до законодавства однієї юрисдикції, може спричинити реальні ускладнення, якщо відповідні активи, бенефіціари або місце проживання особи підпадають під дію кількох правових систем.
Організація планування спадщини для фізичних осіб, які проживають в ОАЕ та мають транскордонні родинні або майнові зв’язки, передбачає безпосереднє вирішення цього питання, а не припущення, що його можна вирішити за допомогою одного заповіту або стандартних норм однієї юрисдикції.
Чому в даному випадку має значення офіційний статус радника
Щоб усе це мало силу — чи то оподаткування доходів, отриманих за кордоном, чи то структурування спадщини, чи то планування активів — консультант повинен мати фактичні повноваження для представлення позиції клієнта, а не лише неофіційне знання правил. Податковий агент, затверджений Федеральною податковою адміністрацією (FTA), уповноважений безпосередньо представляти клієнта у взаємодії з Федеральною податковою адміністрацією ОАЕ: під час реєстрації, подання податкової звітності та вирішення будь-яких спорів, що виникають. Ця відмінність має більшу вагу для планування особистого майна та спадщини, ніж для рутинного дотримання податкового законодавства, саме тому, що ці структури призначені діяти роками, іноді навіть протягом кількох поколінь.
Практичний відправний пункт
Перш ніж планувати переїзд з податковою метою, зазвичай доцільніше задати собі такі питання:
1. Які вимоги продовжує висувати моя юрисдикція походження навіть після мого переїзду, і чи існує міжнародний договір або виняток, що дозволяє вирішити це питання?
2. Чи дійсно мій поточний план управління спадщиною буде ефективним, якщо мої активи, спадкоємці або місце проживання підпадають під дію більш ніж однієї правової системи?
3. Чи має консультант, який розробляє цю схему, повноваження офіційно представляти мене, чи він лише неофіційно знайомий із правилами?
Переміщення активів до ОАЕ можна організувати чітко, але це процес транскордонного планування, а не податкове рішення, що стосується лише однієї юрисдикції.
До складу податкової команди CMBS Partners входить податковий агент, затверджений Управлінням з питань оподаткування ОАЕ (FTA) (ПДВ та податок на прибуток підприємств), який має безпосередній досвід у сфері планування активів, розробки стратегій спадкування та транскордонного структурування активів для фізичних осіб, які переїжджають до ОАЕ.
