por Verónica Santa Cruz x CMBS Partners
Trasladar el patrimonio personal a los Emiratos Árabes Unidos suele plantearse como una decisión fiscal. En la práctica, la cuestión fiscal suele ser la parte más fácil. Las cuestiones más complicadas y con mayores repercusiones tienen que ver con la estructura: cómo se gestionan los activos, cómo se planifica la sucesión entre distintas jurisdicciones y cómo se tratan los ingresos extranjeros una vez que cambia la residencia.
Esto es lo que realmente importa a la hora de estructurarlo correctamente, según la asesoría fiscal y jurídica que ofrecemos a los particulares que trasladan sus activos a los Emiratos Árabes Unidos.
Por qué el «0 % de IRPF» es solo el punto de partida
El marco fiscal para las personas físicas en los Emiratos Árabes Unidos es realmente favorable, pero si lo consideras como tu única estrategia, ahí es donde surgen las lagunas en la planificación. Un tipo impositivo del 0 % para las personas físicas en los Emiratos Árabes Unidos no resuelve automáticamente las obligaciones fiscales en la jurisdicción de la que te trasladas, ni aborda cómo se tratan los ingresos extranjeros, los activos heredados o las participaciones transfronterizas una vez que cambias de residencia.
La verdadera cuestión a la hora de planificar no es «qué grava fiscalmente los Emiratos Árabes Unidos», sino «qué ocurre cuando se cruzan las normas de los Emiratos Árabes Unidos con las de cualquier otra jurisdicción en la que aún existan activos, ingresos o beneficiarios».
Los ingresos del extranjero no se esfuman, necesitan una estrategia
Para las personas con ingresos procedentes de fuera de los EAU, ya sean rendimientos de inversiones, ingresos empresariales o rentas de alquiler de otro país, la cuestión rara vez es si esos ingresos se gravan en los EAU (por lo general, no). La cuestión es si existe riesgo de doble imposición en la jurisdicción *de origen* y si se están utilizando los convenios y exenciones disponibles para evitar ese riesgo.
Aquí es donde los consejos generales sobre traslados suelen quedarse cortos: abordan con seguridad la parte de los Emiratos Árabes Unidos, pero tratan la parte del país de origen como si fuera problema de otro. En la práctica, hay que organizar ambas partes a la vez, con asesores que entiendan de las dos.
Planificación sucesoria en diferentes jurisdicciones
La sucesión es donde la planificación patrimonial transfronteriza se vuelve realmente compleja y donde el precio de un error lo pagan los familiares, no la persona que se encarga de la planificación.
Las distintas jurisdicciones aplican normas por defecto diferentes en materia de sucesiones: regímenes de legítima, tratamientos distintos de los fideicomisos y las fundaciones, y un reconocimiento desigual de los testamentos redactados según la legislación de otro país. Una planificación sucesoria que funcione sin problemas bajo la legislación de una jurisdicción puede generar complicaciones de verdad si los activos, los beneficiarios o la residencia de la persona abarcan varios ordenamientos jurídicos.
Organizar la planificación sucesoria para personas que viven en los Emiratos Árabes Unidos y tienen vínculos familiares o patrimoniales transfronterizos implica abordar esta cuestión directamente, sin dar por sentado que un único testamento o las normas por defecto de una sola jurisdicción vayan a resolverla.
Por qué es importante en este caso la condición jurídica del asesor
Para que todo esto se mantenga —ya sea el tratamiento de los ingresos extranjeros, la planificación sucesoria o la gestión de activos—, el asesor necesita tener capacidad real para defender la posición del cliente, no solo un conocimiento informal de la normativa. Un agente fiscal autorizado por la FTA está facultado para representar directamente a un cliente en sus trámites con la Autoridad Fiscal Federal de los EAU: registros, presentaciones de declaraciones y cualquier conflicto que surja. Esa distinción es más importante para la planificación patrimonial y sucesoria de particulares que para el cumplimiento normativo rutinario, precisamente porque estas estructuras están pensadas para durar años, a veces incluso varias generaciones.
El punto de partida práctico
Antes de planificar un traslado por motivos fiscales, las preguntas más útiles suelen ser:
1. ¿Qué derechos sigue reclamando mi jurisdicción de origen, incluso después de que me haya mudado, y existe algún tratado o exención que permita resolverlo?
2. ¿Funciona de verdad mi plan sucesorio actual si mis bienes, mis beneficiarios o mi residencia se encuentran en más de un ordenamiento jurídico?
3. ¿El asesor que está organizando esto está autorizado para representarme oficialmente, o solo conoce las normas de forma informal?
La reubicación de patrimonio en los Emiratos Árabes Unidos se puede estructurar de forma clara, pero se trata de un proceso de planificación transfronteriza, no de una decisión fiscal que se limite a una sola jurisdicción.
El equipo fiscal de CMBS Partners cuenta con un agente fiscal autorizado por la FTA de los Emiratos Árabes Unidos (IVA e impuesto de sociedades) con experiencia directa en planificación patrimonial, estrategias sucesorias y estructuración transfronteriza del patrimonio para personas que se trasladan a los Emiratos Árabes Unidos.
