Вероніка Санта Круз x CMBS Partners
ОАЕ – це не просто податкова гавань. Це повноцінна бізнес-екосистема, якщо ви знаєте, як нею користуватися.
Щотижня я спілкуюся із засновниками та фінансовими директорами, які переїхали до ОАЕ, захоплені нульовим корпоративним податком. Потім вони витрачають наступні півроку на структурні помилки, які коштують їм більше, ніж вони заощадили.
Ось правда: податкові переваги ОАЕ реальні, але вони не діють автоматично. Ви повинні структурувати свідомо.
Я б використовував цю схему, якби будував або реструктуризував бізнес в ОАЕ сьогодні.
Крок 1: Обираємо правильну юрисдикцію: Вільна зона проти материка
Це найвідповідальніше рішення, яке ви приймаєте, і більшість людей помиляються.
Компанії вільної зони пропонують:
- 0% корпоративного податку на кваліфікований дохід
- 100% іноземна власність
- Повна репатріація прибутку
- Спрощене налаштування (часто 3-7 днів)
Материкові компанії пропонують:
- Можливість торгувати безпосередньо з місцевим ринком ОАЕ
- Доступ до державних контрактів
- Більша операційна гнучкість
Пастка: Багато засновників створюють компанію у вільній зоні, але потім ведуть діяльність на материковій частині країни, що може позбавити їх податкових пільг у вільній зоні та створити головний біль з дотриманням вимог законодавства.
Емпіричне правило: якщо ваш дохід переважно міжнародний або цифровий B2B, вільна зона майже завжди є правильним рішенням. Якщо ви продаєте безпосередньо споживачам ОАЕ або місцевим компаніям, розгляньте можливість створення материкової компанії або структури з двома юридичними особами.
Крок 2: Розуміння 9% податку на прибуток підприємств. І до кого він насправді застосовується
З червня 2023 року в ОАЕ запроваджено 9% корпоративний податок на чистий прибуток, що перевищує 375 000 дирхамів (~100 000 доларів США).
Але ось чого не вистачає більшості людей:
– Кваліфіковані резиденти вільних зон (КРВЗ) все ще можуть скористатися ставкою 0% на “кваліфікований дохід” за умови, що вони відповідають вимогам щодо сутності та не отримують дохід від виключених видів діяльності.
– Пільги для малого бізнесу доступні для підприємств з доходами до 3 мільйонів дирхамів, що фактично відтерміновує податкові зобов’язання.
– Холдингові компанії, які отримують кваліфіковані дивіденди та приріст капіталу, можуть бути повністю звільнені від оподаткування.
Що це означає? Ваша структура визначає ставку податку більше, ніж ваше місцезнаходження.
Крок 3: Створіть структуру з кількох суб’єктів для холдингу, операційної діяльності та інтелектуальної власності
Найефективніші з точки зору оподаткування підприємства ОАЕ розділяють три функції:
1. Холдингова компанія
- Володіє часткою в операційних компаніях
- Отримує дивіденди без оподаткування (застосовується звільнення від участі)
- Захищає активи від операційного ризику
2. Операційна компанія
- Керує щоденним бізнесом
- Може бути вільною зоною (для міжнародних операцій) або материковою (для ринку ОАЕ)
- Сплачує гонорари за управління, роялті або плату за послуги холдинговим компаніям/підприємствам інтелектуальної власності
3. Організація, що володіє правами інтелектуальної власності
- Володіє торговими марками, програмним забезпеченням, патентами, запатентованими процесами
- Ліцензії на ІВ для операційних компаній
- Концентрує вартість у низькоподатковій, захищеній активами компанії
Це не агресивне податкове планування. Саме так будують свою діяльність глобальні транснаціональні корпорації – від стартапів до компаній зі списку Fortune 500. ОАЕ просто роблять це більш доступним.
Крок 4: Визначте реальний економічний зміст
Після 2023 року ОАЕ приєдналися до стандартів ОЕСР. Це означає, що вимоги щодо економічної сутності є реальними і виконуються.
Щоб зберегти кваліфікаційний статус вільної зони, ви повинні:
- Мати достатню кількість співробітників в ОАЕ (або залучати ліцензованих постачальників послуг)
- Нести операційні витрати в ОАЕ
- Ведення основної діяльності, що приносить дохід, в ОАЕ
- Підтримувати фізичну присутність (зареєстрований офіс, а не просто поштову скриньку)
Модель “ноутбук на пляжі в Дубаї”? Вона працює для особистого доходу, а не для корпоративного податкового структурування. Ваша компанія повинна виглядати і поводитися як справжній бізнес.
Порада від професіонала: документуйте все. Контракти з працівниками, протоколи засідань правління, договори оренди офісу, рахунки-фактури постачальників – на папері суть справи доводиться так само добре, як і на практиці.
Крок 5: Оптимізуйте вилучення на рівні власника
Навіть маючи ідеально структуровану компанію, багато засновників залишають гроші на столі на рівні видобутку.
Варіанти для розгляду:
- Зарплата: В ОАЕ немає податку на доходи фізичних осіб, вся зарплата видається на руки
- Дивіденди: Як правило, не оподатковуються в ОАЕ для акціонерів-резидентів
- Гонорари директора: Можна ефективно структурувати в межах підприємств групи
- Позики від компанії: Повинні бути витягнуті на витягнуті руки, щоб уникнути умовного дивідендного режиму
Якщо ви є податковим резидентом ОАЕ (183+ днів на рік або відповідаєте новим критеріям резидентства), ви можете отримувати дохід від своїх компаній в ОАЕ з нульовим зобов’язанням з податку на доходи фізичних осіб, що є однією з найпотужніших комбінацій, доступних у всьому світі.
Крок 6: Розгляньте правила КФК у вашій країні
Це крок, який більшість людей пропускає, і саме він створює найбільші проблеми.
Якщо ви є громадянином США, податковим резидентом Великобританії або країни, де діють правила контрольованих іноземних корпорацій (КІК), ваша країна все одно може оподатковувати ваші прибутки в ОАЕ, незалежно від ставок, встановлених в ОАЕ.
- Резиденти США: Оподатковуються податком США в усьому світі. Структура ОАЕ повинна взаємодіяти з правилами GILTI, Підчастини F та PFIC.
- Резиденти Великобританії: Застосовуються правила тимчасового нерезидентства та правила КІК. Час від’їзду має величезне значення.
- Резиденти ЄС: Законодавство про КФВ суттєво відрізняється залежно від країни.
ОАЕ не є панацеєю для громадян країн з високими податками, якщо тільки не буде підтверджено їхнє місце проживання.
Крок 7: Банківська та казначейська структуризація
Корпоративний банкінг в ОАЕ значно покращився, але він залишається точкою тертя для багатьох компаній.
Поради, які працюють у 2024-2025 роках:
- Відкривайте рахунки під час створення компанії, а не після, це значно простіше
- Використовуйте мультивалютні рахунки (ENBD, FAB, Mashreq пропонують їх)
- Для міжнародних операцій розгляньте варіанти Wio Bank або digital-first для швидшого входження в курс справи
- Для казначейства: ОАЕ не мають податку на приріст капіталу на інвестиції, що робить цю країну ідеальним місцем для зберігання ліквідних активів
Контрольний список: Чи дійсно ваша структура в ОАЕ оптимізована?
Запитайте себе:
- Чи отримує моя компанія у вільній зоні кваліфікований дохід відповідно до законодавства ОАЕ про КО?
- Чи відповідаю я вимогам щодо економічної сутності?
- Чи розміщені мої активи ІВ у найбільш ефективній організації?
- Чи розділив я функції утримання та управління?
- Чи відповідає мій особистий статус резидента моїй корпоративній структурі?
- Чи розглядав я питання впливу ХФУ в моїй країні?
- Чи налаштована моя банківська інфраструктура на міжнародне казначейство?
Якщо ви не можете з упевненістю поставити галочку напроти кожного пункту, то, швидше за все, оптимізація ще не завершена.
ОАЕ створили одне з найпривабливіших середовищ для ведення глобального бізнесу у світі. Але вікно максимальних переваг звужується через посилення глобальної системи мінімального оподаткування (Компонент два) та правил боротьби з ухиленням від сплати податків.
Засновники та оператори, які правильно структурують свою діяльність зараз, матимуть стійку конкурентну перевагу на довгі роки.
Якщо ви використовуєте цю інформацію і хочете перевірити свою структуру, залиште коментар або надішліть мені повідомлення. Це одна з тих сфер, де правильна розмова в потрібний час окуповує себе багаторазово.
