作者：Veronica Santa Cruzx CMBS Partners
阿联酋不仅仅是一个避税天堂。如果您知道如何利用它，它就是一个全方位的商业生态系统。
每周，我都会与一些创始人和首席财务官交谈，他们搬迁到阿联酋后，对零企业税感到兴奋不已。然后，他们在接下来的六个月里犯了结构性错误，导致损失比节省的还多。
事实是：阿联酋的税收优势确实存在，但并不是自动产生的。您需要精心安排。
如果我今天要建立或重组一家阿联酋企业，我会使用这个框架。
第一步：选择正确的司法管辖区：保税区与内地
这是你将做出的最重要的决定，而大多数人都会做错。
保税区公司提供
- 对符合条件的收入征收 0% 的企业税
- 100% 外资所有权
- 利润全额返还
- 简化设置（通常为 3-7 天）
内地公司提供
- 与阿联酋当地市场直接交易的能力
- 获得政府合同
- 更大的业务灵活性
陷阱：许多创始人成立了一个免税区实体，但随后却在内地开展活动，这可能使他们失去享受免税区税收优惠的资格，并造成合规方面的麻烦。
经验法则：如果您的收入主要是国际收入或 B2B 数字收入，自由区几乎总是最合适的选择。如果您直接向阿联酋消费者或当地企业销售产品，则应考虑在内地设立公司或采用双重实体结构。
第 2 步：了解 9% 的企业税。以及实际适用对象
自 2023 年 6 月起，阿联酋对净利润超过 375,000 阿联酋迪拉姆（约合 100,000 美元）的企业征收 9% 的企业税。
但大多数人都忽略了这一点：
– 合格免税区人员（QFZPs）只要符合实质要求，且不从除外活动中获得收入，仍可享受 0% 的 “合格收入 “税率。
– 收入低于 300 万迪拉姆的企业可享受小企业减免，从而有效推迟纳税义务。
– 控股公司的合格股息和资本收益可完全免税。
这意味着什么？您的结构比您的地理位置更能决定您的税率。
步骤 3：为控股、运营和知识产权建立多实体结构
最节税的阿联酋企业将三种功能分开：
1.控股公司
- 持有经营实体的股权
- 获得免税股息（适用参与豁免）
- 保护资产免受操作风险
2.运营公司
- 管理日常业务
- 可以是自由区（针对国际业务）或内地（针对阿联酋市场）
- 向控股/IP 实体支付管理费、特许权使用费或服务费
3.知识产权持有实体
- 拥有商标、软件、专利和专有工艺
- 向运营公司发放知识产权许可
- 将价值集中在低税率、资产受保护的实体中
这不是激进的税务筹划。从初创企业到财富 500 强企业，全球跨国公司都是这样构建自己的。阿联酋只是让它更容易实现。
步骤 4：确立真正的经济实质
2023 年后，阿联酋已与经合组织的标准接轨。这意味着经济实质要求是真实的，并得到执行。
要保持合格的免税区地位，您必须
- 在阿联酋有足够的员工（或外包给获得许可的服务提供商）
- 在阿联酋产生运营支出
- 在阿联酋开展核心创收活动
- 保持实际存在（注册办事处，而不仅仅是邮政信箱）
迪拜海滩上的笔记本电脑 “模式？这种模式适用于个人收入，而不适用于公司税务结构。您的实体需要看起来和行为上都像一个真正的企业。
专业建议：记录一切。员工合同、董事会会议记录、办公室租赁合同、供应商发票，这些都是在纸上和实践中得到证明的内容。
步骤 5：优化所有者级别的提取
即使公司结构完美，许多创始人也会在提取层留下资金。
可供选择的方案
- 工资：阿联酋没有个人所得税，所有工资都是实得工资
- 股息：在阿联酋，居民股东一般免税
- 董事酬金：可在集团实体内有效安排
- 从公司贷款：必须是正常交易，以避免视作股息处理
如果您是阿联酋税务居民（每年居住超过 183 天，或符合新的居住标准），您可以从您的阿联酋实体获得收入，而无需缴纳个人所得税，这是全球范围内最强大的组合之一。
第 6 步：考虑本国的 CFC 规则
这是大多数人跳过的步骤，也是造成最大问题的步骤。
如果您是美国公民、英国税务居民或来自受控外国公司 (CFC) 规定的国家，无论阿联酋的税率如何，您的母国仍可能对您在阿联酋的利润征税。
- 美国人：须在全球范围内缴纳美国税。阿联酋结构需要与 GILTI、F 子部分和 PFIC 规则互动。
- 英国居民：适用临时非居民规则和 CFC 规则。离境时间非常重要。
- 欧盟居民：CFC 立法因国家而异，差别很大。
对于高税收国家的公民来说，阿联酋并不是一剂灵丹妙药，除非真正建立了居住权。
步骤 7：银行业务和资金结构设计
阿联酋的企业银行业务有了显著改善，但对许多企业来说，这仍然是一个摩擦点。
2024-2025 年有效的提示：
- 在公司成立期间而不是之后开设账户，这样会容易得多
- 使用多币种账户（ENBD、FAB、Mashreq 都提供此类账户）
- 对于国际业务，可考虑 Wio Bank 或数字优先选项，以加快入职速度
- 财务方面：阿联酋对投资不征收资本利得税，是持有流动资产的理想目的地
检查清单：您的 UAE 结构真的优化了吗？
问问你自己
- 根据阿联酋 CT 法，我的自由区实体是否产生了合格收入？
- 我是否符合经济实质要求？
- 我的知识产权资产是否存放在最有效的实体中？
- 我是否已将持有功能和运营功能分开？
- 我的个人居留身份与公司结构是否一致？
- 我是否解决了本国的氟氯化碳暴露问题？
- 我的银行基础设施是否已为国际财务工作做好准备？
如果你不能满怀信心地勾选每一个选项，那么很可能还有优化的余地。
阿联酋为全球企业营造了世界上最有吸引力的环境之一。但随着全球最低税收框架（第二支柱）和反避税规则的收紧，最大优势的窗口正在缩小。
现在就正确构建结构的创始人和经营者将在未来数年内拥有持久的竞争优势。
如果你正在摸索，并想对自己的结构进行压力测试，请给我留言或发送信息。在这个领域，在正确的时间进行正确的对话，可以获得数倍的回报。
