بقلم فيرونيكا سانتا كروز بالتعاون مع CMBS Partners
غالبًا ما يُنظر إلى نقل الثروة الشخصية إلى الإمارات العربية المتحدة على أنه قرار متعلق بالضرائب. لكن في الواقع، عادةً ما تكون المسألة الضريبية هي الجزء الأسهل. أما الأسئلة الأصعب والأكثر أهمية فتتعلق بالهيكلية: كيفية امتلاك الأصول، وكيفية التخطيط للوراثة عبر مختلف الولايات القضائية، وكيفية التعامل مع الدخل الأجنبي عند تغيير الإقامة.
إليك ما يهم فعليًّا عند تنظيم هذا الأمر بشكل صحيح، استنادًا إلى الإجراءات الضريبية والقانونية المتعلقة بالأفراد التي نتولى إجراؤها لصالح العملاء الذين ينقلون أصولهم إلى الإمارات العربية المتحدة.
لماذا يُعد «ضريبة الدخل الشخصي بنسبة 0%» مجرد نقطة انطلاق
تُعد بيئة الضرائب الشخصية في الإمارات العربية المتحدة مواتية حقًّا، لكن اعتبارها استراتيجية شاملة هو ما يؤدي إلى ظهور ثغرات في الترتيبات الضريبية. فمعدل الضريبة الشخصية البالغ 0% في الإمارات العربية المتحدة لا يحل تلقائيًّا الالتزامات الضريبية في الولاية القضائية التي ينتقل منها الشخص، كما أنه لا يعالج كيفية التعامل مع الدخل الأجنبي أو الأصول الموروثة أو الممتلكات العابرة للحدود بمجرد تغيير الإقامة.
السؤال الحقيقي في مجال التخطيط ليس «ما الذي تفرض عليه الإمارات ضرائب؟»، بل «ما الذي يحدث عند تقاطع قواعد الإمارات مع قواعد كل ولاية قضائية أخرى لا تزال توجد فيها أصول أو دخل أو مستفيدون؟».
الدخل الأجنبي لا يختفي، بل يحتاج إلى استراتيجية
بالنسبة للأفراد الذين يحصلون على دخل من مصادر خارج دولة الإمارات العربية المتحدة، مثل دخل الاستثمار أو دخل الأعمال أو دخل الإيجار من دولة أخرى، نادرًا ما يكون السؤال هو ما إذا كان هذا الدخل خاضعًا للضريبة في دولة الإمارات العربية المتحدة (فهو عمومًا غير خاضع لها). بل السؤال هو ما إذا كان هناك خطر التعرض للضريبة المزدوجة في الولاية القضائية *المنشأ*، وما إذا كانت المعاهدات والإعفاءات المتاحة تُستخدم لمنع هذا الخطر.
وهنا تكمن نقطة الضعف في النصائح العامة المتعلقة بالانتقال: فهي تتناول الجانب المتعلق بدولة الإمارات العربية المتحدة بثقة، بينما تعامل الجانب المتعلق بالبلد الأصلي وكأنه مشكلة تخص الآخرين. وفي الواقع العملي، يجب تنظيم كلا الجانبين معًا، من قبل مستشارين يفهمون كلا الجانبين.
التخطيط للوراثة عبر الولايات القضائية المختلفة
تُعد المسألة المتعلقة بالميراث هي النقطة التي يصبح فيها التخطيط الثروي عبر الحدود معقدًا حقًّا، وحيث يتحمل أفراد الأسرة تكلفة أي خطأ في هذا الصدد، وليس الشخص الذي يقوم بالتخطيط.
تطبق مختلف الولايات القضائية قواعد افتراضية متنوعة فيما يتعلق بالميراث: أنظمة الوصية الإلزامية، والمعاملة المتباينة للصناديق الاستئمانية والمؤسسات الخيرية، وعدم الاتساق في الاعتراف بالوصايا التي تمت صياغتها بموجب قانون دولة أخرى. وقد تؤدي خطة التركة التي تسير بسلاسة بموجب قانون ولاية قضائية معينة إلى تعقيدات حقيقية إذا كانت الأصول المعنية أو المستفيدون أو إقامة الفرد مشمولة بعدة أنظمة قانونية.
إن تنظيم التخطيط للوراثة للأفراد المقيمين في الإمارات العربية المتحدة الذين تربطهم روابط عائلية أو أصولية عبر الحدود يعني معالجة هذه المسألة بشكل مباشر، وعدم الافتراض بأن وصية واحدة أو القواعد الافتراضية لولاية قضائية واحدة كفيلة بحلها.
لماذا يُعد الوضع الرسمي للمستشار أمرًا مهمًا في هذا السياق
ولكي يكون أي من هذه الأمور ساريًا — سواء تعلق الأمر بمعاملة الدخل الأجنبي، أو هيكلة الميراث، أو التخطيط للأصول — فإن المستشار يحتاج إلى صفة قانونية فعلية تمكّنه من تمثيل موقف العميل، وليس مجرد معرفة غير رسمية بالقواعد. يُصرح للوكيل الضريبي المعتمد من قبل هيئة الضرائب الاتحادية (FTA) بتمثيل العميل مباشرةً في التعاملات مع الهيئة: سواء في عمليات التسجيل، أو تقديم الإقرارات، أو أي نزاعات قد تنشأ. ويكتسب هذا التمييز أهمية أكبر في مجال تخطيط الثروة الفردية والميراث مقارنة بالامتثال الروتيني، وذلك تحديداً لأن هذه الهياكل مصممة لتستمر لسنوات، وأحياناً عبر أجيال.
نقطة الانطلاق العملية
قبل التخطيط لعملية نقل مقر الشركة لأغراض ضريبية، عادةً ما تكون الأسئلة الأكثر فائدة هي:
1. ما الذي لا تزال السلطة القضائية التي انطلقت منها الدعوى تدعيه، حتى بعد انتقالي إلى مكان آخر، وهل توجد معاهدة أو استثناء يمكن اللجوء إليه لمعالجة هذا الأمر؟
2. هل ستكون خطة التركة الحالية الخاصة بي فعالة بالفعل إذا كانت أصولي أو المستفيدون أو مكان إقامتي تندرج تحت أكثر من نظام قانوني واحد؟
3. هل المستشار الذي يتولى تنظيم هذا الأمر مخول بتمثيلي رسميًا، أم أنه على دراية بالقواعد بشكل غير رسمي فحسب؟
يمكن تنظيم عملية نقل الثروة إلى الإمارات العربية المتحدة بشكل سليم، لكنها عملية تخطيط عابرة للحدود، وليست مجرد قرار ضريبي يقتصر على ولاية قضائية واحدة.
يضم فريق الشؤون الضريبية في شركة «CMBS Partners» وكيلًا ضريبيًّا معتمدًا من هيئة الضرائب في الإمارات العربية المتحدة (ضريبة القيمة المضافة وضريبة الشركات)، يتمتع بخبرة مباشرة في مجال تخطيط الأصول، واستراتيجيات الميراث، وهيكلة الثروات عبر الحدود للأفراد الذين ينتقلون إلى الإمارات العربية المتحدة.
