بقلم فيرونيكا سانتا كروز x شركاء CMBS
لقد سمعناها جميعاً: الإمارات العربية المتحدة هي واحدة من أفضل الأماكن في العالم لممارسة الأعمال التجارية. وهي كذلك.
ولكن هذا الامتياز يأتي الآن مصحوبًا بغرامات، فالمشهد التنظيمي يتجه نحو الاحتراف بسرعة، ومن يفوته ذلك سيدفع ثمنًا لم يتوقعه.
في الأشهر الستة الماضية، أعادت ثلاثة إصلاحات رئيسية تشكيل كيفية هيكلة شركتك وفاتورتها وتقديم الضرائب لشركتك. إليك ما تحتاج إلى معرفته.
الإصلاح رقم 1 – قانون الشركات التجارية الجديد (المرسوم بقانون اتحادي رقم 20 لسنة 2025)
هذا ليس تحديثًا تجميليًا. فقد أعاد كتابة القواعد الخاصة بالشركات ذات المسؤولية المحدودة والمشاريع المشتركة وأي شركة تنقل رأس المال بين البر الرئيسي والمناطق الحرة.
التغييرات الرئيسية
← يتم الآن تقنين حقوق السحب والإلحاق في البر الرئيسي مما يجعل الممارسة في البر الرئيسي تتماشى مع ما يقدمه مركز دبي المالي العالمي وسوق أبوظبي العالمي منذ فترة طويلة.
← إعادة التفكيك دون حل: لأول مرة، يمكنك ترحيل شركتك بين البر الرئيسي والمنطقة الحرة دون تصفيتها وإعادة بنائها. مكسب كبير لتخطيط هيكل الشركة القابضة.
← يمكن لشركات المنطقة الحرة الآن خدمة عملاء البر الرئيسي بدون شركة ذات مسؤولية محدودة، وذلك بفضل قرار المجلس التنفيذي رقم 11 لعام 2025. لكن السجلات المحاسبية المنفصلة إلزامية.
ما يفوت معظم الناس: إذا بدأت شركتك في المنطقة الحرة في تحقيق إيرادات في البر الرئيسي دون وجود الهيكل المحاسبي الصحيح، فقد تفقد وضع المنطقة الحرة في قطر (معدل الضريبة 0%) لمدة خمس سنوات كاملة. هذه ليست غرامة، بل إعادة هيكلة ضريبية إجبارية.
الإصلاح رقم 2 – الفواتير الإلكترونية الإلزامية: يوليو 2026 هو مجرد البداية
إن نظام الفواتير الإلكترونية (EIS) في دولة الإمارات العربية المتحدة، المبني على نموذج بيبول 5 كورنر، هو بالفعل في المرحلة التجريبية.
بحلول يناير 2027، يجب على الشركات التي تزيد إيراداتها عن 50 مليون درهم إماراتي إصدار فواتير XML مهيكلة حصريًا من خلال مزود خدمة معتمد (ASP). ويتبع ذلك بقية السوق في مرحلة لاحقة.
الأرقام الرئيسية التي يجب معرفتها:
- 5,000 درهم إماراتي/شهريًا: عقوبة عدم الامتثال
- أكتوبر 2026: الموعد النهائي لتعيين مقدمي خدمات الاستشارات (إذا كان مبلغ 50 مليون درهم إماراتي أعلى من الحد الأدنى)
- 0٪: الصلاحية القانونية لفواتير PDF والفواتير الورقية بمجرد بدء تشغيل النظام
خطأ شائع: تعتقد العديد من الشركات أن تحويل فواتيرها الحالية إلى PDF كافٍ. هذا غير صحيح. يتطلب النظام لغة XML منظمة مع حقول موحدة لمعايير PINT AE، يتم إرسالها في الوقت الفعلي إلى الهيئة الاتحادية للضرائب من خلال مزود معتمد. هذا ليس تغييرًا في التنسيق – إنه تغيير في النظام.
الإصلاح رقم 3 – ضريبة الشركات لعام 2026: فخاخ ال 0% التي تصطاد شركات المناطق الحرة على حين غرة
لا يزال معدل الضريبة على الشركات بنسبة 0% للمناطق الحرة ساريًا. ولكن البقاء مؤهلاً أصبح معقداً بشكل متزايد، كما أن هيئة التجارة الحرة تدقق في التدقيق أكثر من أي وقت مضى.
للحفاظ على حالة الشخص المؤهل في المنطقة الحرة (QFZP)، يجب أن تستوفي في نفس الوقت كل ما يلي
- التواجد الفعلي الحقيقي في المنطقة
- الموظفون المؤهلون بدوام كامل
- الدخل غير المؤهل أقل من 5% أو 5 ملايين درهم إماراتي
- تسعير المعاملات مع الأطراف ذات الصلة على أساس الاستقلالية
- الإقرار الضريبي السنوي المقدم – حتى لو كان المعدل 0%
إعفاء الشركات الصغيرة (SBR): لا يزال متاحًا للشركات المؤهلة التي تصل إيراداتها إلى 3 ملايين درهم إماراتي حتى ديسمبر 2026. لكن اختيار إعفاء الشركات الصغيرة يعني التنازل عن الحق في ترحيل الخسائر إلى فترات مستقبلية. لا يبدو الأمر منطقيًا دائمًا، قم بإجراء الحسابات أولاً.
ما يجب القيام به الآن
- مراجعة هيكل شركتك: هل تعكس مستنداتك الدستورية حقوق المساهمين الجديدة؟ هل تحقق إيرادات من البر الرئيسي من كيان منطقة حرة بدون المحاسبة المنفصلة المطلوبة؟
- راجع البنية التحتية للفواتير لديك: تحدث إلى فريق تكنولوجيا المعلومات أو فريق تخطيط موارد المؤسسات لديك الآن. هل نظامك متوافق مع XML PINT AE؟ هل لديك نظام ASP معتمد في الاعتبار؟
- أعد تقييم أهليتك لبرنامج QFZP: هل أنت قريب من الحد الأدنى للدخل غير المؤهل؟ في بعض الأحيان تكون المخاطرة الأقل قيمة أكثر من 0%.
الإمارات العربية المتحدة في عام 2026 ليست مكاناً أقل جاذبية لممارسة الأعمال التجارية. إنها مكان أكثر تطلباً. وإدارتها بشكل جيد، وهذه ميزة تنافسية هائلة على أولئك الذين لا يتكيفون.
المصادر: ريد سميث، وميدل إيست بريفينج، وكي بي إم جي أخبار الضرائب في الإمارات، وكليرتاكس إيه إيه، ولينكس إنترناشيونال- يونيو 2026
